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融資租賃的定義

融資租賃的定義

融資租賃,是指出租人根據承租人對出售人、租賃物的選擇,向出售人購買租賃物件,提供給承租人使用,向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租賃物的所有權、處置權和收取租金為條件,使承租人在租賃合同期內對租賃物取得部分或全部占有、使用和受益的權利。它是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。所有權最終可能轉移,也可能不轉移。根據《企業會計準則第21號—租賃》符合下列一項或數項標準的租賃,應當認定為融資租賃:

1、在租賃期屆滿時,租賃資產的所有權轉移給承租人。

2、承租人有購買租賃資產的選擇權,所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值,因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權。

3、即使資產的所有權不轉移,但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。

4、承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值,幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允價值;出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值,幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允價值。

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融資租賃的特點

融資租賃的特點

融資租賃是設備租賃的基本形式,以融通資金為主要目的。其特點是:①不可撤消。這是一種不可解約的租賃,在基本租期內雙方均無權撤消合同。②完全付清。在基本租期內,設備只租給一個用戶使用,承租人支付租金的累計總額為設備價款、利息及租賃公司的手續費之和。承租人付清全部租金后,設備的所有權即歸于承租人。③租期較長。基本租期一般相當于設備的有效壽命。④承租人負責設備的選擇、保險、保養和維修等;出資人僅負責墊付貨款,購進承租人所需的設備,按期出租,以及享有設備的期末殘值。

(一)融資租賃的承租人是以融通資金為目的,為達到此目的,融資租賃的出租人就負有融通資金的責任,這種活動是一種金融投資活動,資金困難的承租人通過出租人的金融投資,解決了資金困難,達到了融通資金的目的,因此,融資租賃是金融因素占主導地位的金融投資活動。

(二)融資租賃活動中,承租人享有并承擔選擇供貨商及選擇設備的權利和責任,出租人不能干預,除非承租人需要出租人的技術指導。

(三)承租期內,出租人

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融資租賃的交易類別

融資租賃的交易類別

融資租賃的交易類別主要有:

直租:是指出租人根據承租人對出售人、租賃物的選擇,向出售人購買租賃物件,提供給承租人使用,向承租人收取租金的交易。

回租:是指承租人將自有物件出賣給出租人,同時與出租人簽訂一份融資租賃合同,再將該物件從出租人處租回的租賃形式。回租業務是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。

轉租賃:指以同一物件為標的物的多次融資租賃業務。在轉租賃業務中,上一租賃合同的承租人同時是下一租賃合同的出租人,稱為轉租人。轉租人從其他出租人處租入租賃物件再轉租給第三人,轉租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物件的所有權歸第一出租方。

委托租賃:是指出租人接受委托人的資金或租賃標的物,根據委托人的書面委托,與委托人指定的承租人開展租賃業務。在租賃期內租賃物件的所有權歸委托人,出租人只收取一定費用,不承擔風險。

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