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什么是資金集中管理

  資金集中管理是指將整個集團的資金歸集到集團總部,在集團總部設立專職部門代表集團公司實施對資金的統一調度、管理、運用和監控。通過資金的集中管理,企業集團能夠實現集團范圍內資金的整合與調控,充分盤活資金存量,有效提高資金使用效率,降低財務成本和資金風險。

資金集中管理的依據


  作為獨立法人的各子公司將資金納人集團母公司統一管理,應有其法律基礎。集團母公司作為出資者,依據財產所有權,對子公司的實行資本控制。因此,集團母公司財務控制的法律依據就是出資者的資本控制。資金集中管理作為財務控制的有效手段,正是建立在集團母公司的資本控制基礎之上的。

  由于資金集中管理在優化資源配置、防范風險等方面的明顯效果,財政部等政府部門已經將資金集中管理有關問題寫入財經法規和制度,并積極倡導和推進。如:財政部《關于加強國有企業財務監督若干問題的規定》(財工字[1997]346號)中關于資金集中管理是這樣描述的,“有條件的企業,要逐步建立資金結算中心,統一籌集、分配、使用、管理和監督資金活動”;《企業財務通則》規定,“企業集團可以實行內部資金集中統一管理。但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規規定,并不得損害成員企業的利益”,近幾年來,資金集中管理也得到國務院國資委的高度重視,國資委在《中央企業總會計師工作職責管理暫行辦法》中明確規定,總會計師應“制定資金管

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