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拆入資金的會計處理


  一、本科目核算企業(金融)從境內、境外金融機構拆入的款項。

  二、本科目可按拆入資金的金融機構進行明細核算。

  三、企業應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目,貸記本科目;歸還拆入資金做相反的會計分錄。資產負債表日,應按計算確定的拆入資金的利息費用,借記“利息支出”科目,貸記“應付利息”科目。

  四、本科目期末貸方余額,反映企業尚未歸還的拆入資金余額。


拆入資金的核算


  1.利息費用的確認新會計制度的規定對于金額較小的,于利息費用實際支付時確認;對于金額較大的,利息費用應按期確認。

  2.賬務處理保險公司拆入資金:

  借:銀行存款

  貸:拆入資金

  支付或計提資金利息:

  借:利息支出

  貸:銀行存款

  預提費用歸還拆入資金:

  借:拆入資金

  貸:銀行存款


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