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什么是資金預算?

資金預算,或稱資產負債預算。

什么是資金預算?

它是對企業的資產、負債、所有者權益及其相互關系進行預算。如企業的資產負債表、損益表等均為資金預算依據。

資金預算管理

資金預算管理是由資金預算編制、預算調整及執行跟蹤管理、監督考核等三部分組成: 

一、資金預算編制 

資金預算分為年度預算及月度執行預算,編制采用“以收定支,與成本、費用匹配”的原則,遵守收付實現制并采用直接法編制,同時采用間接法編制以相互驗證。

以最優的資金成本制定資金使用方案,綜合平衡和編制單位的資金總預算。年度預算側重于全年資金的平衡與預算,月度執行預算主要用于月度的資金調度與控制。

二、預算調整及執行跟蹤管理 

預算調整及執行跟蹤管理,即在資金預算執行過程中,當遇到前提條件發生變化時,如業務量增加、業務劃轉以及出現新的業務時,需要對資金預算進行調整或追加。由預算責任部門提出申請,資金管理部門提出調整意見,實行逐項申報、審批制度。

預算必須是最新調整過的預算,以統一口徑,做到及時跟蹤經營情況的變化。資金流量執行的跟蹤管理是在月度執行預算交給資金管理部門后對各部門用款進行監控的重要步驟。 

三、監

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資金預算的實際運行

資金預算的實際運行 :

為牢固樹立資金預算管理意識,根據各部門年度資金預算,分別將現金流量預算細化到每季、每月、每旬、每周,使預算在不斷的變化中與實際接近一致,提高預算的可信度和可操作性。

要求各部門上報資金計劃(按季、月、旬、周),據此對各部門的日常現金流量進行統籌安排、動態控制,并對執行情況進行跟蹤分析,及時反饋。

資金預算的作用

對與企業存續相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及其控制安排,具有全面控制和約束力,它不僅是一種管理制度和控制方略,更是一種管理理念。

資金預算是企業管理的核心內容之一,它是企業協調的工具、控制的標準、考核的依據,是推行企業內部管理規范化和科學化的基礎,也是促進企業各級經營管理人員自我約束、自我發展的有效途徑。 

1.有利于企業奮斗目標的具體化 

資金預算的編制,是企業各職能部門圍繞著業務量、營業收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分別確定目標,并將制定目標所依據的主要設想和意圖,達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環境變化的對策均詳細地列出來。同時通過反復的預算平衡,制定出完整的預算書面方案。經批準的預算方案,使企業各職能部門和下屬單位都明確了自己應該達到的水平,并據此安排自己所負責范圍的經濟業務活動,從各方面確保完成企業總的戰略目標,從而減少經營風險與財務風險。 

2.有利于各部門的溝

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讀者評論

王先生

資金預算,或稱資產負債預算。

2016-09-07 17:07:54
來自網頁   |    0   |    0

袁先生

預算一定要控制好,超支就悲劇了

2016-08-26 19:14:23
來自網頁   |    0   |    0
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